Tax Me If You Can - Der Steuerpodcast

Begrüßung und Vorstellung

Philipp Lukas, Steuerberater und Partner, begrüßt die Zuhörer zur Sommerfolge des Podcasts. Er stellt die Runde vor, die aus Steuerberatern besteht, darunter Nathalie Sieb, Frank Schöne und Alexander Seidel.

Bundeshaushalt 2027 und Krypto-Besteuerung

Ein Regierungsentwurf für den Bundeshaushalt 2027 enthält potenzielle Änderungen zur Besteuerung von Kryptowerten. Geplant ist eine Besteuerung von Gewinnen aus Kryptoveräußerungen ohne die bisherige Steuerfreiheit nach einer Haltefrist von einem Jahr. Dies könnte ab dem 1. Januar 2027 wirksam werden und erhebliche Steuermehreinnahmen für die Regierung versprechen.

Änderungen bei der Grunderwerbsteuer

Ein neues Programm soll die Besteuerung von Rechenzentren in Kommunen verbessern. Zudem wird eine Verschärfung des Steuerstrafrechts angekündigt, um Steuerhinterziehung effektiver zu bekämpfen, einschließlich einer Erhöhung der Sanktionen.

Jahressteuergesetz und Umsatzsteuer

Das Jahressteuergesetz 2026 ist aufgrund von Regelungen zur Umsatzsteuer in der Warteschleife. Eine Gesetzesänderung soll die Steuerbefreiung für Postdienstleistungen einschränken, was zusätzliche Einnahmen für den Staat bringen könnte.

Aktionsplan zur Bekämpfung von Steuerkriminalität

Ein Aktionsplan zur Bekämpfung von Steuer- und Finanzkriminalität wurde vorgestellt, der eine Verbesserung der Zusammenarbeit zwischen den Ermittlungsbehörden und eine Erhöhung des Entdeckungsrisikos zur Folge haben soll. Es sollen härtere Strafen für Steuerhinterziehung und Änderungen bei Mitwirkungspflichten folgen.

Ertragssteuern und Körperschaftssteuer

Es gibt neue Klarstellungen zur Organschaft und zur Verrechnung von Ergebnissen im kommunalen Querverbund. Ein BFH-Urteil zu Verlustgeschäften in kommunalen Konzernen verdeutlicht die rechtlichen Rahmenbedingungen für solche Gesellschaften.

EuGH-Urteil zur Grunderwerbsteuer

Ein EuGH-Urteil hat die Festsetzung der Grunderwerbsteuer bei Unternehmensumstrukturierungen für unzulässig erklärt, was für deutsche Unternehmen von Bedeutung ist und möglicherweise zu Einsparungen bei der Grunderwerbsteuer führen könnte.

Internationale Steuervergleiche

Eine Übersicht zeigt, dass Deutschland in der internationalen Besteuerung relativ hoch eingestuft wird, sowohl bei Körperschafts- als auch bei Dividendensteuern. Ein Vergleich mit anderen Ländern hebt die Unterschiede in den Steuersätzen hervor und regt zur Diskussion über mögliche Umstrukturierungen an.

Einführung

Willkommen zur Juli-Folge von Tax Me If You Can, in der Philipp Lukas und Lisa Pfaff aktuelle steuerliche Entwicklungen besprechen, darunter wichtige Änderungen im internationalen Steuerrecht und aktuelle Urteile des Bundesfinanzhofs (BFH).

EU-Tax-Omnibus

Ein zentrales Thema ist der EU-Tax-Omnibus, ein Reformpaket, das bedeutende Änderungen in der Mutter-Tochter-Richtlinie, Zinsschranke und Ahrtat beinhaltet. Eine wesentliche Neuerung ist die Streichung der Mindestbeteiligung und der Mindesthaltedauer, was eine Vereinfachung für die Praxis darstellt.

Änderungen im Steuerrecht

Das neunte Gesetz zur Änderung von Vorschriften im Steuerberatungsgesetz wurde verabschiedet, und das neu gefasste DBA Deutschland-Ukraine wird voraussichtlich 2027 in Kraft treten.

Urteile des BFH

Lisa Pfaff diskutiert mehrere BFH-Urteile, die sich mit Körperschaftssteuer und Einkommenssteuer befassen. Ein wichtiges Urteil betrifft § 8b KStG, das Gewinne aus Darlehensforderungen behandelt und für Steuerpflichtige positiv ausgeht. Ein weiteres Urteil bezieht sich auf zinslose Ratenzahlungsvereinbarungen zwischen Familienangehörigen, das ebenfalls zu Gunsten der Steuerpflichtigen entschieden wurde.

Thema Fußball und Steuern

Ein aktuelles Urteil des Finanzgerichts befasst sich mit Prämien eines Fußballspielers, die als sonstige Einkünfte und nicht als gewerbliche Einkünfte angesehen wurden, was dem Spieler steuerliche Vorteile verschafft.

Umsatzsteuer

Im Bereich Umsatzsteuer wird eine Digitalisierung des Vorsteuervergütungsverfahrens angekündigt, die Unternehmen Erleichterungen bei der Rückforderung von Vorsteuer aus dem Ausland bieten soll.

Statistik des Monats

Die aktuelle Statistik zeigt, dass 3,2 Millionen Steuerpflichtige mit dem Spitzensteuersatz von 42 Prozent besteuert werden, was 50 Prozent des gesamten Einkommensteueraufkommens ausmacht. Der Spitzensteuersatz greift bereits bei einem zu versteuernden Einkommen von 58.000 Euro.

Politische Steueragenda und Zeitplan

Im Gespräch stehen Anpassungen im Steuerberatungsgesetz, widersprüchliche Behördenmeldungen und eine erneute Abstimmung eines Gesetzes, inklusive der Streichung einer Entlastungsleistung. Geplant ist eine erneute Beschlussfassung in Bundestag und Bundesrat, während Detailfragen wie die Finanzierung geklärt werden sollen. Die Debatte umfasst zusätzlich weitere Vorschriften, etwa zur Gewerbesteuer und zur weiteren Beschlusslage vor einer Sommerpause. Die Entwicklung bleibt dynamisch und berücksichtigt Änderungen in der Gesamtausrichtung der Steuerpolitik.

Internationale Koordination: Pillar-2-Datenaustausch

Es geht um die Absicherung des Datenaustauschs bei Mindeststeuerberichten innerhalb multinationaler Gruppen. Ein gemeinsames Verständnis der OECD sieht vor, dass bei Abgabe im Ausland hier kein Zwang zur Abgabe besteht und keine Strafen drohen. Bis zu einer Stichtage ist die Umsetzung unsicher, doch wird auf Klarstellungen von nationalen Behörden gewartet, um eine konsistente Handhabung sicherzustellen.

Kryptobesteuerung: Reformdialog und Transparenz

Die Regierung prüft eine tiefgreifende Reform der Besteuerung von Kryptowerten mit stärkerer Verfolgung von Steuerhinterziehung und potenzieller Verschärfung der bisherigen Haltefristen. Neue Transparenzpflichten, DAC8-Meldepflichten und automatischer Informationsaustausch ab einer gewissen Frist erhöhen die Nachverfolgbarkeit. Diskussionen betreffen Gleichbehandlung, Verfassungsfragen und die Anpassung bestehender Rechtsgrundlagen.

Jahressteuergesetz, Organschaften und Umsatzsteuer

Im Entwurf des Jahressteuergesetzes werden u. a. Freigrenzen bei Quellensteuern diskutiert, Zinssätze angepasst und der Einsatz von KI durch Finanzbehörden geregelt. Zudem wird der Umgang mit Organträgern und Organgesellschaften neu gestaltet, inklusive eines Wahlrechts und Klarstellungen zur Widerrufsmöglichkeit. Ergänzend gibt es Änderungen im Umsatzsteuerrecht zur Organschaft und Anzeigepflichten sowie Übergangsregelungen.