„Kayserschmarrn“ ist der Podcast der Kanzlei Kayser GmbH & Co. KG aus Sonthofen und widmet sich aktuellen Themen aus Steuerberatung, Wirtschaft und Unternehmenspraxis. Das Format beleuchtet steuerliche Entwicklungen, gesetzliche Änderungen und betriebswirtschaftliche Fragestellungen – informativ, verständlich und mit fachlicher Tiefe.
Im Podcast werden regelmäßig Analysen und Praxisbeispiele veröffentlicht, die Unternehmern, Freiberuflern und Interessierten Orientierung im komplexen Steuerumfeld geben. Ziel ist es, steuerliche und wirtschaftliche Themen transparent zu machen und Wissen aus der täglichen Beratungspraxis zugänglich zu vermitteln.
Die Produktion des Podcasts erfolgt redaktionell betreut und unter Einsatz künstlicher Intelligenz (KI). Diese unterstützt bei der Themenaufbereitung, Strukturierung und Audioerstellung, wodurch ein moderner, effizienter und zugleich qualitativ hochwertiger Kommunikationskanal entsteht.
Kayserschmarrn - Podcast der Kanzlei Kayser
Kayserschmarrn
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Veröffentlichungshistorie
Episodenübersicht
Einzelunternehmen: Ab wann lohnt sich eine GmbH wirklich? - Kayserschmarrn 2026#14
01.04.2026
Ab wann lohnt sich der Wechsel in eine GmbH?
Die Frage betrifft Unternehmer, deren Gewinne wachsen. Im Einzelunternehmen fallen Gewinne der Einkommensteuer zu, während in einer GmbH zusätzlich Körperschafts- und Gewerbesteuer entstehen. Der Gestaltungsspielraum liegt im Geschäftsführergehalt und möglichen Gewinnausschüttungen, wodurch der steuerliche Druck auf Unternehmensebene beeinflusst wird.
Grobe Gegenüberstellung anhand eines Beispiels
Bei identischem Gewinn von 150.000 Euro führt das Einzelunternehmen zu einer Steuerbelastung von rund 51.870 Euro. In der GmbH reduziert ein Geschäftsführergehalt die Gewinnsumme, wodurch die Gesamtbelastung auf etwa 43.464 Euro sinkt und eine Ersparnis von rund 8.400 Euro entsteht.
Entwicklungen und zusätzliche Gestaltungsmöglichkeiten
Langfristig könnte eine sinkende Körperschaftssteuer die Attraktivität der GmbH erhöhen. Gewinne können im Unternehmen belassen, Investitionen gestärkt und Rücklagen gebildet werden. Die Tissaurierung bedeutet eine teilweise Gewinnthesaurierung, was die Kapitalbasis stärkt und steuerliche Vorteile auf Unternehmensebene bietet.
Praxisbezug und individuelle Bewertung
Die GmbH ist kein universelles Lösungskonzept. Ergebnisse hängen stark von Gewinnhöhe, der Verteilung von Gewinnen und persönlichen Zielen ab. Eine detaillierte Berechnung der individuellen Zahlen, Kosten und Rahmenbedingungen ist entscheidend, um die passende Rechtsform zu bestimmen.
Sonderabschreibung für Mietwohnungen: Chancen, Grenzen, Risiken - Kayserschmarrn 2026#13
26.03.2026
Ausgangslage und Fragestellung
Eine Gründerperspektive wird betrachtet: Bei wachsendem Gewinn stellen sich Fragen zur Sinnhaftigkeit einer GmbH im Vergleich zum Einzelunternehmen. Es geht um Kosten, Aufwand und steuerliche Auswirkungen. Ziel ist es, die Gestaltungsspielräume zu verstehen und herauszufinden, wann ein Wechsel sinnvoll sein könnte, ohne normative Empfehlungen auszusprechen.
Steuerliche Logik und Gestaltungsspielraum
Im Einzelunternehmen fallen Gewinne der Einkommensteuer unter, deren Steuersatz progressiv steigt. In einer GmbH wird eine eigene steuerliche Ebene genutzt, mit Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer. Wichtig ist der Gestaltungsspielraum: Geschäftsführergehalt und Gewinnausschüttungen beeinflussen die steuerliche Belastung der Gesellschaft und die private Versteuerung.
Zukünftige Entwicklungen und betriebliche Faktoren
Sinkende Körperschaftsteuer könnte die Attraktivität der GmbH erhöhen, insbesondere wenn Gewinne im Unternehmen verbleiben. Gleichzeitig erhöhen Gründung, Buchführung und Abschlussaufwand sowie Beratungskosten die Gesamtkosten. Bei stabilen, hohen Gewinnen kann die GmbH somit vorteilhaft bleiben, während schwankende oder geringe Gewinne eine Einzelunternehmung bevorzugt erscheinen lassen.
Praktische Schlussfolgerungen
Entscheidungen sollten sich an individuellen Gewinnstrukturen, Kapitalbedarf und Langzeitzielen orientieren. Die Maßnahme hängt von der konkreten Gewinnentwicklung, dem Anteil an thesaurierten Mitteln und den Betriebsausgaben ab. Eine detaillierte, fallbezogene Berechnung liefert aussagekräftige Hinweise darauf, ob eine GmbH in der jeweiligen Situation sinnvoll ist.
Das Arbeitszimmer als Steuerfalle im eigenen Betrieb – Kayserschmarrn 2026#10
16.03.2026
Steuerliche Folgen des Homeoffice im Eigenheim
Bei Nutzung eines Arbeitszimmers im Eigenheim ordnet das Finanzamt den Raum normalerweise dem Betriebsvermögen zu. Das führt zu einer späteren Besteuerung von Wertzuwachs beim Verkauf oder bei Aufgabe der Tätigkeit. Der Wert bemisst sich anteilig am Anteil des Arbeitszimmers und wird anhand der Wohn- und Nutzfläche berechnet. Abschreibungen mindern zwar Steuern, doch später kann eine entsprechende Versteuerung entstehen.
Bagatellgrenze: Neue Grenzen für das Arbeitszimmer
Eine Ausnahme wiegt oft weniger schwer, wenn das Arbeitszimmer unter die Bagatellgrenze fällt. Es wird nicht als Betriebsvermögen betrachtet, wenn es eine festgelegte Größe nicht überschreitet oder der Wertgrenzwert nicht erreicht ist. Änderungen erhöhen die Grenzen: Größere Flächen oder höhere Werte können künftig unter die Bagatellregel fallen und damit steuerlich unberührt bleiben.
Praktische Planung und Pauschale
Bei der Planung lohnt es sich, die Größe des Arbeitszimmers zu beachten. Kleinere Räume unter der Grenze bieten mehr Flexibilität, während größere Räume eine stärkere Beachtung der Wertgrenze erfordern. Zudem besteht die Möglichkeit, statt konkreter Kosten eine Pauschale zu nutzen, wodurch kein Raum dem Betriebsvermögen zugeordnet wird und eine spätere Besteuerung vermieden werden kann.
Fazit
Die Gestaltung des Arbeitszimmers beeinflusst langfristig steuerliche Folgen. Eine sorgfältige Abwägung von Raumgröße, Wertentwicklung der Immobilie und Nutzung kann helfen, das Risiko einer späteren Besteuerung zu reduzieren. Eine individuelle Bewertung des Falls ist sinnvoll, um die steuerlichen Auswirkungen sinnvoll zu planen.